Hvordan Trumps skatteplan påvirker din lille virksomhed

Skattelettelser og jobloven, som trådte i kraft den 1. januar 2018, har sandsynligvis haft en dybtgående indvirkning på din virksomhed og din virksomhedsskat. Og hvis du har spørgsmål om Trumps skattelettelser for små virksomheder, er vi her for at hjælpe. IRS’s skattelovgivning er kompliceret som den er. Nu, med alle de ændringer i skattelovgivningen, der er vedtaget i loven, hvordan vil skattereformplanen påvirke små virksomheder?

Den opdaterede skattelovgivning sætter nye fradrag og kreditter i gang, der påvirker hver enkelt lille virksomheds skattepligt forskelligt. Hvis du stadig forsøger at finde ud af, hvordan Donald Trumps skatteplan vil påvirke dine små virksomheder i denne skattesæson, vil denne opdeling hjælpe dig.

Hvad er Tax Cuts and Jobs Act?

The Tax Cuts and Jobs Act var lovgivning, der blev vedtaget i december 2017, og som gav den amerikanske skattelovgivning den største revision i over 30 år. Lovgivningen fordoblede blandt andet næsten standardfradraget, satte nye begrænsninger på de specificerede fradrag, sænkede indkomstskattesatsen og foretog reformer af flere andre centrale bestemmelser.

Overordnet set havde Tax Cuts and Jobs Act til formål at forenkle skattesystemet. En af de største virkninger af lovgivningen var at reducere den indkomstskat, som store amerikanske virksomheder skal betale. Men hvordan påvirkede det de små virksomheder? Lad os se nærmere på det.

Hvordan Trumps skatteplan gavner små virksomheder

Den indvirkning, som Tax Cuts and Jobs Act har på din virksomhed, afhænger af, hvordan din virksomhed er struktureret. Nogle enheder vil være berettiget til nye fradrag og kreditter, mens andre ikke vil være berettiget til nye fradrag og kreditter. Husk også på, at mens nogle af disse ændringer er blevet indført i al evighed, mens andre udløber så tidligt som 2019, og andre varer til 2025.

Her er hvordan Trumps skatteplan kan gavne din virksomhed.

Så lad os først genetablere de forskellige kategorier af virksomhedsenheder i centrum af Trumps skatteplan:

Sænket selskabsskattesats for C-selskaber

I henhold til Tax Cuts and Jobs Act beskattes C-selskaber med en fast sats på 21% – en nedsættelse fra det tidligere interval på 15%-39.6%.

Hvordan påvirker en ændring i selskabsskattesatsen små virksomheder, især hvis denne skattelettelse gælder specifikt for C-selskaber?

Selv om dette er en højt profileret komponent i Trumps skatteplan, er de fleste små virksomheder ikke struktureret som C-selskaber. Størstedelen af USA’s små virksomheder er gennemgående enheder, såsom LLC’er eller S-selskaber. Så denne ændring påvirker mest Fortune 500-virksomheder snarere end små virksomheder.

Pass-Through-fradrag

Små virksomheder, der ikke er struktureret som C-korporationer, kan blive påvirket af pass-through-fradraget. Den væsentligste forskel, der adskiller en pass-through-enhed fra et C-selskab, er, hvordan beskatningen håndteres (og derfor taler vi om det). Så i stedet for at betale indkomstskat som en helt separat enhed, sender gennemgangsvirksomheden overskud og tab videre til ejeren. Virksomhedsejeren indberetter det så som personlig indkomst. På den måde, som regeringen ser det, er ejerens og virksomhedens økonomi temmelig sammenflettet.

Den absolut største ting, du skal vide, er, at under Trumps skatteplan kan små virksomheder, der registrerer som pass-throughs, tage et erhvervsindkomstfradrag på 20 %.

For at kvalificere sig til dette fradrag på 20 % i 2019 skal virksomhedsejere have en skattepligtig indkomst på under 160.700 dollars, hvis de er enlige, eller 321.400 dollars, hvis de er gift og registrerer i fællesskab. Så hvis din virksomhed er struktureret som en enkeltmandsvirksomhed, partnerskab, LLC eller S-corp, kan du kvalificere dig til dette pass-through fradrag på 20%.

Det fradrag sænker ikke din justerede bruttoindkomst, og du er ikke forpligtet til at udgøre det på dine skatter for at tage det. Hvis du kvalificerer dig, vil et fradrag på 20 % blive anvendt på det laveste af dem – din kvalificerede virksomhedsindkomst (virksomhedens almindelige indkomst) eller din skattepligtige indkomst minus kapitalgevinster.

En meget enklere måde at sige det på: Hvis du er ejer af en pass-through-enhed, vil du nu kunne barbere 20 % af din indtjening, før du betaler skat af den. Men der er altid en hage, ikke sandt?

Der er desværre en stor en her. Hvis din pass-through virksomhed genererer indtægter gennem professionelle tjenester fra en enkelt person – tænk f.eks. på læger, advokater, revisorer og konsulenter – er du ikke berettiget til fradraget. Men hvis du er en enkeltmandsvirksomhed, der opererer uden for professionelle tjenesteydelser (f.eks. sælger du varer), vil du være berettiget til at tage fradraget.

Større afskrivninger for store udgifter

En bestemmelse i Trumps skatteplan lader virksomheder afskrive en større del af store udstyrskøb på forhånd i stedet for at afskrive dem over en række år.

Disse ændringer er en del af et skattebesparende værktøj kaldet bonusafskrivninger. Når din virksomhed køber et nyt stykke udstyr, kan du typisk afskrive det lidt ad gangen i hver skattesæson. Dette er et nyt skattefradrag, som giver dig mulighed for at afskrive hele udgiften til dette udstyrskøb for det år, hvor du købte det. På denne måde kan du sprede udgifterne til et aktiv, som du køber og bruger til erhvervsmæssig brug, over en årrække (som f.eks. en bil), indtil du enten får dækket omkostningerne ved aktivet eller holder op med at bruge det.

Bonusafskrivning dækkede tidligere kun køb af nyt udstyr – men i henhold til Trumps skatteplan vil det dække alt udstyr, der stadig er i brug. Tidligere kunne virksomheder kun fratrække op til 500.000 dollar i køb af udstyr. Under Trumps skatteplan kan virksomhedsejere fratrække op til 1 million dollars i køb af udstyr.

Hvordan påvirker disse nye fradrag for udstyr fra Donald Trumps skatteplan din lille virksomhed? Under den nye skatteplan kan du trække 100 % af omkostningerne ved et aktiv fra i det år, du køber det, hvorimod du tidligere kun kunne trække 50 % af værdien fra.

Ud over at øge den procentdel af værdien, du kan trække fra, giver den nye lov dig mulighed for at tage fradraget over fem år, hvorimod det tidligere kun var berettiget i det år, hvor aktivet blev taget i brug. Fradraget er også blevet udvidet til at omfatte brugt eller gammelt udstyr – alt så stort som en bygning eller så lille som en computer. Fradraget er også blevet udvidet til at omfatte bygningsforbedringer som f.eks. et nyt HVAC-system eller brandalarmer.

Så hvis du har købt nyt udstyr, et nyt køretøj eller købt en ny ejendom siden september 2017, er dette element i Donald Trumps skatteplan til fordel for din lille virksomhed. Du kan afskrive 100 % af udgifterne hertil i år.

Repealed Corporate Alternative Minimum Tax

Den alternative minimumsskat (AMT) er et skatteværktøj, der er designet til at sikre, at store selskaber ikke tager for mange fradrag og undgår at betale skat. Donald Trumps skatteplan ophævede AMT for virksomheder, hvilket er med til at sikre, at virksomhederne kan høste fordelene ved de nye skattelettelser.

Væsentligst er AMT en separat måde at beregne din skattepligt på. Enhver virksomhed skal beregne sin skattebyrde på to måder: på den normale måde for selskabsskat og med AMT’en. De fleste skattesoftware vil automatisk foretage begge disse beregninger for dig. Når disse to beregninger er foretaget, skal virksomheden betale den højeste af de to skattebyrder.

Det er ret kompliceret at regne AMT ud, men det eneste, du egentlig behøver at vide, er, at du slet ikke behøver at regne det ud længere. Der er ikke længere en AMT, der skal beregnes for små virksomheder. Så hvis du føler, at du finder fradrag og fritagelser, der gør din virksomheds skattebyrde lettere, skal du ride på bølgen – der er ingen alternativ beregning til at holde dig tilbage!

Opdateringer til regnskabsmetoder

Donald Trumps skatteplan lader flere virksomheder benytte sig af kontantmetoden i stedet for periodiseringsmetoden. Ved brug af kontantmetoden registreres indtægter, så snart kontanterne er modtaget fra kunderne, og udgifter registreres, så snart de er betalt til leverandører og medarbejdere. Det adskiller sig fra periodiseringsmetoden, hvor indtægter registreres, når de er tjent, og udgifter først registreres, når de er forbrugt.

Den tidsmæssige forskel er den vigtige del. Under periodiseringsmetoden kan virksomhedsejere komme til at sidde fast i at vente, indtil de sælger varelageret for at kunne trække omkostningerne ved det fra, i stedet for at kunne trække dem fra, når de foretager købet.

Generelt er fremstillingsvirksomheder forpligtet til at anvende periodiseringsmetoden, men den nye skatteplan hæver den årlige indtægtstærskel fra 5 millioner dollars til 25 millioner dollars, hvilket drastisk øger antallet af virksomheder, der kan komme i betragtning til en undtagelse fra denne regel.

Det er en stor fordel for alle fremstillingsvirksomheder og for alle små virksomheder, der beskæftiger sig med lagerbeholdning. Og her er grunden: Periodisering kræver, at indtægter og udgifter bogføres, når de er skyldige, og ikke når de er betalt eller modtaget. Det kan være dyrt at finde ud af værdien af lagerbeholdninger – især for små virksomheder, der opererer på ustabile markeder, hvor priserne altid svinger.

Den vigtigste pointe her? Mange flere små virksomheder vil nu kunne fratrække varelageret, når de betaler for det, i stedet for at skulle vente, indtil det er solgt.

Familieorlovskredit

Donald Trumps skatteplan skabte også en kredit for løn, der er betalt for familie- eller sygeorlov. Hensigten med dette skattefradrag er at tilskynde arbejdsgiverne til at betale, når deres medarbejdere har brug for orlov – en frynsegode, der kan være hård for små virksomheder. Afhængigt af størrelsen af den udbetalte løn kan skattefradraget svinge fra 12,5 % til 25 %.

For at få skattefradrag skal du have en skriftlig politik for betalt familieorlov og give dine medarbejdere mindst to ugers ferie. Bemærk, at dette skattefradrag udløber efter 2019.

Hvordan Trumps skatteplan påvirker små virksomheder negativt

Selv om Trumps skatteplan bringer flere nye kreditter og øgede fradrag, fjerner Tax Cuts and Jobs Act også nogle fordele og skatteværktøjer, som små virksomhedsejere plejede at drage fordel af på tværs af alle sektorer.

Med det in mente er det vigtigt at huske, at hver branche vil blive påvirket af ændringer i Trumps skattelovgivning forskelligt. Nogle af disse skatteændringer kan påvirke din lille virksomhed ved at øge din skattebyrde. Her er en liste over alle de ændringer, der kan påvirke din virksomhed negativt.

Business Interest Deduction

Det erhvervsmæssige rentefradrag var en vigtig del af den tidligere skattelovgivning, der hjalp virksomhedsejere, der optog lån til små virksomheder for at dække relevante driftsomkostninger. Renterne på disse erhvervslån ville være fradragsberettigede som en almindelig erhvervsudgift.

I Donald Trumps skatteplan er erhvervsrentefradraget skåret ned til 30 %. Det er langt fra tidligere, hvor erhvervsrentefradraget slet ikke var begrænset. Dette påvirker den måde, hvorpå små virksomheder indsender skatter, fordi de nu kun kan fratrække en renteudgift på op til 30 % af virksomhedens EBITDA (indtjening før renter, skatter, afskrivninger og afskrivninger).

Mens dette hovedsagelig påvirker virksomheder med et skattepligtigt overskud, som C-corps, bør små virksomheder, der har en stor gæld i deres regnskaber, være særligt opmærksomme på denne ændring. Men det er ikke kun dårlige nyheder: Hvis din lille virksomhed har en årlig gennemsnitlig bruttoindtægt på 25 millioner dollars eller mindre i de seneste tre år, er din virksomhed undtaget fra denne regel.

Section 199 Manufacturing Loophole

Trumps nye skatteplan fjernede et fradrag, der almindeligvis blev krævet af fremstillingsvirksomheder, kaldet Section 199-fradraget.

Sektion 199 gav virksomhedsejere mulighed for at tage et fradrag på 3 % af indkomsten fra kvalificerede produktionsaktiviteter med henblik på at tilskynde til indenlandsk produktion i USA. Dette var et af de største smuthuller, der blev nævnt af kritikere af den tidligere skattelovgivning, da producenterne udnyttede systemet.

Nu kan de ikke længere gøre krav på denne fordel, fordi den blev ophævet.

Afdrag for udgifter til underholdning

For Tax Cuts and Job Act kunne virksomhedsejere fratrække op til 50 % af de udgifter, de havde betalt til forretningsrelateret underholdning. Det er ikke længere tilfældet: Den nye skatteplan afskaffer fradrag for repræsentationsudgifter – med visse undtagelser. Køb af mad til en klient ved et arrangement kan stadig være fradragsberettiget (udgifterne til maden, ikke til arrangementet).

Det betyder desværre, at mange virksomhedsejere skal begynde at betale skat af ting som f.eks. logepladser og middage ude med klienter. Eller helt droppe dem fra deres forretningsplaner.

Afdrag for levering af medarbejdermåltider

Et andet personalegode, der plejede at være fradragsberettiget, var medarbejdermåltider. Hvis du nu fodrer dine medarbejdere i virksomhedens lokaler, er denne mad, som tidligere var 100 % fradragsberettiget under den tidligere skattelovgivning, nu kun 50 % fradragsberettiget. I 2025 vil det slet ikke være fradragsberettiget.

Afdrag for transportudgifter

Dette er ret ligetil – og en, som mange små virksomhedsejere kommer til at savne. Under Donald Trumps skatteplan kan virksomhedsejere ikke længere fratrække omkostningerne ved at stille parkeringspladser til rådighed for medarbejderne, pass til offentlig transport og cykelpendlergodtgørelser.

Bestemmelse af virkningen af Trumps skattelettelser vil have på din virksomhed

Overordnet set kan du forvente, at virkningen af Trumps skatteplan på din lille virksomhed vil være en blandet pose. Det gælder især for en revision som denne, der fuldstændig omskriver mange aspekter af skattelovgivningen. Du vil sandsynligvis ende med at opdage, at nogle ting, der kan gavne din lille virksomhed direkte, især hvis du er en pass-through-enhed, og at andre dele, som f.eks. fradrag, du er vant til at tage, er forsvundet.

Den vigtigste ting at gøre for at holde sig orienteret om, hvordan Trumps skatteplan vil påvirke din virksomhed, er at tale med din revisor eller bogholder. Hvis du holder disse kommunikationslinjer åbne med dit skatteteam, vil det hjælpe dig med at finde ud af, hvilke nye kreditter og fradrag du kan drage fordel af i år og i de kommende år.