Royalties er betalinger til ejere af ejendom for brug af denne ejendom. Royalties omhandler ofte betalinger for retten til at bruge intellektuel ejendom (IP), såsom ophavsrettigheder, patenter og varemærker.
Læs videre for at lære mere om, hvorfor royalties findes, hvordan de påvirker din skat, og eksempler på dem i den virkelige verden.
Hvad er royalties?
Royalties er betalinger, der køber retten til at bruge en andens ejendom. Royalties stammer fra licensering, som er processen med at give eller få tilladelse til at have, producere eller bruge noget, som en anden har skabt eller ejer.
Med andre ord, når du beholder ejendomsretten til ejendommen og får royalties fra en anden for brug af denne ejendom, er der tale om licensering. At licensere din virksomheds intellektuelle ejendom og få royalties fra disse licenser er en almindelig måde at øge din virksomheds indkomst på.
Royalties forekommer i mange forskellige brancher, men de tjener et lignende formål i alle anvendelser. Disse royalties ydes ved aftale, og de giver andre mulighed for at bruge ejendommen, hvilket giver ejeren fordel af en indkomst fra denne brug. Royalties beskytter også køberen mod krav fra ejeren for ukorrekt brug.
Sådan fungerer royalties
Royaltyafgifter og betalingsbeløb kan fastsættes på mange forskellige måder. I en franchisesituation kan gebyrerne f.eks. fastsættes som en fast eller variabel procentdel af bruttosalget. I mange tilfælde er der en minimumsroyalty. Nogle almindelige former for royaltybetalinger omfatter:
- Royalties for specifikke produkter (f.eks. en bog, et stykke musik, et patenteret produkt eller en koncert) er generelt baseret på antallet af solgte enheder.
- Royalties for olie-, gas- og mineralejendomme kan være baseret på enten indtægter eller på enheder, f.eks. tønder olie eller tons kul.
En variabel procentdel anvendes ofte for nyoprettet intellektuel ejendom. I dette tilfælde kan royaltyprocenten være lille i begyndelsen, da salget er lavt. Efterhånden som salget stiger, kan royaltyprocenten stige til et maksimumbeløb.
Der betales nogle royalties for offentlige licenser. Copyright Office opkræver royaltyafgifter fra:
- Kabeloperatører, der videresender tv- og radioudsendelser
- Satellitoperatører, der videresender netværks- og ikke-netsignaler
- Importere eller producenter, der distribuerer digitale lydoptagelsesprodukter
Royaltykontrakter
Hver type royaltybetaling har fordele og ulemper for hver part. Ejeren af ejendommen vil forhandle de nærmere detaljer om royaltybetalinger med potentielle købere, når de opretter en kontrakt.
Selv om royaltykontrakter varierer afhængigt af typen af royalty, er der nogle fælles træk i royaltykontrakter.
Kontrakten vil indeholde en detaljeret beskrivelse af genstanden (ejendommen), og hvem der ejer den. Hvis du f.eks. sælger retten til at bruge en gruppe af dine billeder til et online-billedfirma som Getty Images, vil du beskrive dine billeder i detaljer (måske med en liste), og derefter kan de følgende henvisninger til billederne blot kalde dem “billederne”.
Kontrakten vil i detaljer beskrive omfanget og begrænsningerne for brugen af ejendommen. Du kan f.eks. tillade nogen kun at bruge dem én gang, eller du kan tillade evig brug af dine billeder.
Betalingerne (selve royalties) vil også indgå i kontrakten. Afsnittet om betalinger bør indeholde oplysninger om, hvornår betalingerne skal foretages, hvordan størrelsen af betalingerne fastsættes, og hvordan der skal føres regnskab. Nogle gange udbetales der et forskud.
Kontrakten kan også indeholde en “earn-out”-ordning, der baserer royaltybetalingerne på resultaterne af den ejendom, der er genstand for licens. I en forfatterkontrakt er det f.eks. almindeligt, at der udbetales et forskud. Når forfatterens andel af royalties fra bogsalget overstiger forskudsbeløbet, begynder forfatteren at modtage yderligere royaltybetalinger.
Som andre juridiske forretningskontrakter kan licens- og royaltykontrakter variere på grundlag af statslige love. Kontakt en advokat, der arbejder i din stat, for at få flere oplysninger.
Skatter
Lige andre former for betaling i en virksomhed er royalties skattepligtig indkomst og også en forretningsudgift.
Hvis du modtager royalties fra nogen for brug af din ejendom, skal du anføre disse betalinger som erhvervsindkomst, normalt på skema E (formular 1040 eller formular 1040-SR). Royalties fra ophavsrettigheder, patenter og olie-, gas- og mineralejendomme er skattepligtige som almindelig indkomst. Generelt betragtes alle royalties, du modtager, som indkomst i det år, hvor du modtager dem.
Hvis du betaler royalties eller licensafgifter, er disse betalinger legitime forretningsudgifter. Hvis betalingerne er for køb af ejendom, bliver ejendommen et aktiv på din virksomheds balance, og betalingerne skal muligvis afskrives. Hvis du betaler mere end 10 dollar i royalties i løbet af et år, skal du give modtageren en 1099-MISC-formular for at vise det samlede beløb for dine betalinger for året.
Spørgsmålet om, hvordan denne udgift skal opføres på din virksomheds selvangivelse, afhænger af de særlige forhold i din situation. Før du forsøger at medtage nogen af disse royalties eller licensgebyrer som udgifter, skal du kontakte din skatteekspert.
Typer af royalties
I musik betales royalties til ejere af ophavsretligt beskyttet musik. Disse kaldes for “performance royalties”. Du kan betale denne royalty, hvis du vil spille en sang på din radiostation eller bruge sangen i din film.
En musiker kan registrere et varemærke eller en ophavsret hos en privat organisation for udøvende rettigheder (PRO) som f.eks. ASCAP eller BMI. PRO’en påtager sig ansvaret for at opkræve royalties, og derefter fordeler den royalties til ejeren.
Der kan betales royalties for brug af billeder, f.eks. når du ønsker at tilføje lagerfotografier til dit websted. En anden type royalty er bogroyalty, som forlagene betaler til forfattere for hver bog, de sælger.
Hvis nogen ønsker at fremstille eller bruge et patenteret produkt, f.eks. en ny opfindelse, skal de betale en royalty til den person, der ejer patentet.
I franchisevirksomheder, som f.eks. 7-Eleven nærbutikker, betaler indehaveren af franchisen franchise royalty’er til hovedselskabet for brugen af navnet og andre aktiver.
Royalties kan også betales i forbindelse med rettigheder til at tage mineraler fra en andens ejendom. Disse kaldes ofte mineralrettigheder i stedet for royalties, men de fungerer på samme måde. F.eks. betaler olie- og gasproducenter i USA en royalty på 12,5 % af produktionsværdien for onshore-aktiviteter.