Formular 3520 & Udenlandsk gaveafgift: Når det drejer sig om gaver fra udenlandske personer, er det vigtigt at skelne mellem skatte- og indberetningsreglerne. Form 3520 bruges til at indberette værdien af en gave, der er modtaget fra en udenlandsk person. Mere specifikt, når en amerikansk person modtager en gave fra en udenlandsk person (eller flere transaktioner fra den samme person, i samme skatteår alias “samlet værdi”), indberetter den amerikanske person værdien af den årlige gave, når den overstiger tærskelkravet for indberetning.
Med hensyn til beskatning af udenlandske gaver er hovedreglen, at gaver fra udenlandske personer ikke beskattes. En vigtig undtagelse er, når en udenlandsk person (Non-Resident Alien eller “NRA”) giver U.USA’s fast ejendom.
Formular 3520 er ikke en indkomstskatteformular
Der er ingen specifik gaveafgift ved modtagelse af en gave fra en udenlandsk person.
Med andre ord, hvis en amerikansk person modtager en gave fra en udenlandsk person, er denne specifikke transaktion ikke skattepligtig.
I stedet skal den amerikanske person indberette gaven (når tærsklen er opfyldt) på IRS formular 3520.
Hvorfor er gaven ikke skattepligtig?
Grunden til, at gaven ikke er skattepligtig for den amerikanske person, er, at den ikke er skattepligtig for den amerikanske person.S. person er, fordi gaven ikke er indkomst.
Grunden til, at gaven ikke er skattepligtig for den udenlandske person, der giver gaven, er, at ikke-hjemmehørende udlændinge (NRA) ikke er forpligtet til at overholde IRS’s gaveafgiftsregler (bortset fra gaver af USRPI).
Det er ikke desto mindre, at IRS ønsker at vide noget om de udenlandske gaver, som den amerikanske person har modtaget, når tærsklen for indberetning er opfyldt.
*Hvis gaven genererer indkomst (såsom lejeindtægter, renter, udbytte og/eller kapitalgevinster), så er den indkomst, der er genereret af gaven, skattepligtig, og denne indkomst vil blive medtaget på den amerikanske persons selvangivelse.
Udeklareret udenlandsk gave?
Når en person opfylder tærsklen for indberetning af en gave, men undlader at gøre det, kan vedkommende blive pålagt bøder og sanktioner.
Hvis en person modtager en CP15 Notice, er vedkommende underlagt strenge tidskrav til at svare – og tiden er afgørende for at indgive et rettidigt svar.