Como o Trump Tax Plan afeta seu pequeno negócio

A Lei de Redução de Impostos e Empregos, que entrou em vigor em 1 de janeiro de 2018, provavelmente teve um impacto profundo em seu negócio e em seus impostos comerciais. E se você tiver dúvidas sobre o Trump Tax Cuts and Jobs Act para pequenas empresas, nós estamos aqui para ajudar. O código fiscal do IRS é complicado como está. Agora, com todas as mudanças do código fiscal aprovadas em lei, como o plano de reforma fiscal afetará as pequenas empresas?

O código fiscal atualizado coloca em movimento novas deduções e créditos que afetam a obrigação fiscal de cada pequena empresa de forma diferente. Se você ainda está tentando descobrir como o plano fiscal Donald Trump afetará suas pequenas empresas nesta temporada fiscal, esta divisão ajudará.

Qual é a Lei de Cortes de Impostos e Empregos?

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos foi aprovada em dezembro de 2017 que deu ao código fiscal dos EUA a sua maior revisão em mais de 30 anos. Entre outras coisas, a legislação quase dobrou a dedução padrão, colocou novas limitações às deduções detalhadas, reduziu a alíquota do imposto de renda e fez reformas em várias outras provisões chave.

Overall, a Lei de Cortes de Impostos e Empregos objetivou simplificar o sistema tributário. Um dos maiores efeitos da legislação foi reduzir o montante do imposto de renda que as grandes empresas americanas têm que pagar. Mas como isso afetou as pequenas empresas? Vamos ver mais de perto.

Como o Trump Tax Plan beneficia as pequenas empresas

O impacto que o Tax Cuts and Jobs Act tem no seu negócio depende de como o seu negócio está estruturado. Algumas entidades serão elegíveis para novas deduções e créditos, enquanto outras não. Tenha também em mente que enquanto algumas dessas mudanças foram instituídas perpetuamente, enquanto outras expiram já em 2019, e outras duram até 2025.

Aqui está como o Trump tax plan pode beneficiar o seu negócio.

Vamos primeiro restabelecer as diferentes categorias de entidades de negócios no centro do plano fiscal Trump:

Alíquota reduzida do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos, os C-corps são tributados a uma taxa fixa de 21% – um corte em relação à faixa anterior de 15%-39.6%.

Como é que uma alteração na taxa do imposto sobre o rendimento das sociedades afecta as pequenas empresas, especialmente se este desagravamento fiscal se aplicar especificamente à C-corps?

Embora esta seja uma componente de alto perfil do plano fiscal da Trump, a maioria das pequenas empresas não estão estruturadas como C-corps. A maioria das pequenas empresas americanas são entidades de passagem, tais como LLCs ou S-corps. Portanto, esta mudança afeta mais as empresas da Fortune 500 do que as pequenas empresas.

Pass-Through Deduction

As pequenas empresas não estruturadas como C-corps podem ser afetadas pela dedução pass-through. A principal diferença que distingue uma entidade pass-through de uma C-corp é a forma como a tributação é tratada (daí, porque estamos a falar sobre isso). Assim, em vez de pagar impostos de renda como uma entidade totalmente separada, a entidade de passagem passa os lucros e perdas para o proprietário. O proprietário do negócio então reporta isso como renda pessoal. Dessa forma, como o governo vê, as finanças do proprietário e da empresa estão bastante interligadas.

A maior coisa que você precisa saber é que sob o plano Trump tax, pequenas empresas que estão se apresentando como pass-throughs podem ter uma dedução de 20% do rendimento empresarial.

Para qualificar-se para esta dedução de 20% em 2019, os proprietários de empresas devem ter um rendimento tributável inferior a $160.700 se solteiros ou $321.400 se casados e se apresentarem em conjunto. Portanto, se a sua empresa estiver estruturada como uma empresa individual, sociedade, LLC, ou S-corp, você pode se qualificar para esta dedução de 20%.

A dedução não reduz a sua renda bruta ajustada, e você não é obrigado a discriminar os seus impostos a fim de tomá-la. Se você se qualificar, uma dedução de 20% será aplicada ao que for mais baixo – seu rendimento empresarial qualificado (o rendimento ordinário da empresa), ou seu rendimento tributável menos ganhos de capital.

Uma maneira muito mais simples de colocá-lo: Se você é um proprietário de uma entidade de passagem, você agora será capaz de barbear 20% dos seus ganhos antes de pagar impostos sobre ela. Mas há sempre um senão, não é verdade?

Felizmente, há uma grande aqui. Se o seu negócio gera receitas através dos serviços profissionais de um indivíduo – pense em médicos, advogados, contabilistas e consultores, por exemplo – você não é elegível para a dedução. No entanto, se você for um único proprietário operando fora da área de serviços profissionais (por exemplo, você vende mercadorias), você seria elegível para a dedução.

Bigger Write-Offs for Big Expenses

Uma provisão do plano fiscal da Trump permite às empresas amortizar uma porção maior de compras de grandes equipamentos antecipadamente, em vez de depreciá-los ao longo de um número de anos.

Estas mudanças fazem parte de uma ferramenta de economia de impostos chamada depreciação de bônus. Basicamente, quando o seu negócio compra um novo equipamento, você normalmente pode amortizar um pouco de cada vez em cada época fiscal. Esta é uma nova dedução de imposto que lhe permite amortizar todo o custo da compra do equipamento para o ano em que o comprou. Desta forma, você pode distribuir o custo de um ativo que você compra e usa para o negócio por vários anos (como um carro) até recuperar o custo do ativo ou parar de usá-lo.

Depreciação do Bônus usado para cobrir apenas compras de novos equipamentos – mas sob o plano fiscal do Trump, ele cobrirá todos os equipamentos que ainda estão em uso. Anteriormente, as empresas só podiam deduzir até $500.000 em compras de equipamentos. De acordo com o plano fiscal Trump, os proprietários das empresas podem deduzir até $1 milhão em compras de equipamentos.

Como essas deduções de equipamentos novos do plano de impostos Donald Trump afetam o seu pequeno negócio? Sob o novo plano de impostos, você pode deduzir 100% do custo de um ativo no ano em que você o compra, enquanto anteriormente você só podia pegar 50% do valor.

Além de aumentar a porcentagem do valor que você pode deduzir, a nova lei permite que você faça a dedução ao longo de cinco anos, enquanto anteriormente só era elegível no ano em que o ativo foi colocado em serviço. A dedução também se expandiu para incluir equipamentos usados ou antigos – qualquer coisa tão grande como um edifício ou tão pequena como um computador. Esta dedução também foi expandida para incluir melhorias no edifício como um novo sistema HVAC ou alarmes de incêndio.

Então, se você comprou um equipamento novo, um veículo novo, ou adquiriu qualquer imóvel novo desde setembro de 2017, este elemento do plano de impostos Donald Trump beneficia o seu pequeno negócio. Você pode escrever 100% do custo para isso este ano.

Imposto Mínimo Alternativo Corporativo Revogado

O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) é uma ferramenta fiscal projetada para garantir que as grandes corporações não façam muitas deduções e evitem o pagamento de impostos. O plano fiscal Donald Trump revogou a AMT corporativa, o que ajuda a garantir que as empresas possam colher os benefícios dos novos cortes de impostos.

Essencialmente, a AMT é uma forma separada de calcular a sua obrigação fiscal. Cada empresa é obrigada a calcular a sua carga fiscal de duas formas: a forma normal para o imposto de renda de pessoa jurídica e com a AMT. A maioria dos softwares fiscais fará automaticamente estes dois cálculos para você. Uma vez feitos esses dois cálculos, a empresa deve pagar o que for mais alto dos dois encargos fiscais.

Figurar o AMT é bastante complexo, mas a única coisa que você realmente precisa saber é que você não tem mais que descobrir. Não há mais um AMT para calcular para pequenas empresas. Portanto, se você sente que está encontrando deduções e isenções que tornam a carga tributária de seu negócio mais fácil, aproveite a onda – não há nenhum cálculo alternativo para atrasá-lo!

Atualizações dos Métodos de Contabilidade

O plano fiscal Donald Trump permite que mais empresas tirem vantagem do método de contabilidade de caixa, em vez do método de acumulação. Usando o método de contabilidade de caixa, a receita é registrada assim que o dinheiro é recebido dos clientes, e as despesas são registradas assim que são pagas aos fornecedores e funcionários. Isso é diferente do método da contabilidade de caixa, no qual a receita é registrada quando é recebida e as despesas são registradas somente quando consumidas.

A diferença de tempo é a parte importante. Pelo método de provisionamento antecipado, os empresários podem ficar presos à espera até venderem o estoque para deduzir o custo do mesmo, em vez de poderem deduzi-lo quando fazem a compra.

Geralmente, as empresas de manufatura são obrigadas a usar o método de acumulação, mas o novo plano fiscal aumenta o limite de receita anual de US$ 5 milhões para US$ 25 milhões, aumentando drasticamente o número de empresas que podem se qualificar para uma isenção dessa regra.

Esse é um enorme benefício para qualquer empresa de manufatura e para qualquer pequena empresa que lide com estoque. E aqui está o porquê: A contabilidade de exercício requer que as receitas e despesas sejam contabilizadas quando são devidas, e não quando são pagas ou recebidas. Pode ser dispendioso descobrir o valor do inventário – especialmente para pequenas empresas que operam em mercados voláteis onde os preços estão sempre a flutuar.

O takeaway aqui? Muito mais pequenas empresas poderão agora deduzir o inventário quando pagarem por ele, em vez de precisarem esperar até que esse inventário seja vendido.

Family Leave Credit

O plano fiscal Donald Trump também criou um crédito para os salários pagos por licença familiar ou médica. A intenção deste crédito fiscal é encorajar os empregadores a pagar quando seus empregados precisam de licença – um benefício marginal que pode ser difícil para as pequenas empresas. Dependendo do valor do salário pago, o crédito de imposto pode variar de 12,5% a 25%.

Para obter o crédito de imposto, você deve ter uma política de licença familiar paga por escrito e conceder aos seus empregados pelo menos duas semanas de PTO. Note que este crédito fiscal expira após 2019.

Como o Trump Tax Plan Negativamente Impacta as Pequenas Empresas

Embora o plano fiscal do Trump traga vários novos créditos e deduções aumentadas, o Tax Cuts and Jobs Act também remove alguns benefícios e ferramentas fiscais que os proprietários de pequenas empresas usavam para tirar proveito em todos os setores.

Com isso em mente, é importante lembrar que cada indústria será afetada por mudanças no código fiscal do Trump de forma diferente. Algumas destas alterações fiscais podem ter impacto na sua pequena empresa, aumentando a sua carga fiscal. Aqui está uma lista de todas as mudanças que poderiam afetar negativamente o seu negócio.

Dedução de juros comerciais

A dedução de juros comerciais foi uma parte importante do código fiscal anterior que ajudou os proprietários de negócios que fizeram empréstimos a pequenas empresas para cobrir custos operacionais relevantes. Os juros sobre esses empréstimos comerciais seriam dedutíveis como uma despesa comercial normal.

De acordo com o plano Donald Trump Tax, a dedução dos juros comerciais é reduzida para 30%. Isso é um longo caminho desde antes, quando a dedução dos juros comerciais não era de todo restrita. Isto afeta a forma como as pequenas empresas registram os impostos porque agora elas só podem deduzir uma despesa com juros de até 30% do EBITDA (lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização) de sua empresa.

Embora isso afete principalmente as empresas com lucro tributável, como a C-corps, as pequenas empresas que têm muitas dívidas em seus livros deveriam estar especialmente conscientes dessa mudança. Mas nem tudo são más notícias: se a sua pequena empresa tem uma receita bruta média anual de 25 milhões de dólares ou menos nos últimos três anos, a sua empresa está isenta desta regra.

Secção 199 Loophole de fabricação

O novo plano fiscal do Trump se livrou de uma dedução que era comumente reivindicada pelas empresas de fabricação, chamada de dedução da Seção 199.

Secção 199 permitiu que os proprietários de empresas tirassem uma dedução de 3% na renda das atividades de produção qualificada, com a intenção de incentivar a fabricação doméstica nos EUA.

Novos eles não podem mais requerer este benefício porque foi revogado.

Dedução para despesas de entretenimento

Prior à Lei de Cortes de Impostos e Emprego, os empresários podiam deduzir até 50% das despesas que tinham pago por entretenimento relacionado ao negócio. Não mais: O novo plano fiscal elimina as deduções para despesas de entretenimento, com algumas excepções. Comprar comida para um cliente num evento ainda pode ser dedutível (o custo da comida, não o evento).

Felizmente, isso significa que muitos proprietários de negócios vão ter que começar a pagar impostos sobre coisas como lugares de caixa e jantares fora com os clientes. Ou deixá-los de lado por completo em seus planos de negócios.

Dedução por Proporcionar Refeições aos Funcionários

Outros benefícios dos funcionários que costumavam ser dedutíveis eram as refeições dos funcionários. Agora, se você alimentar o seu pessoal nas instalações da empresa, aquela comida que antes era 100% dedutível ao abrigo da antiga lei fiscal é agora apenas 50% dedutível. Até 2025, não será de todo dedutível.

Dedução para Despesas de Transporte

Esta é bastante simples – e uma que muitos proprietários de pequenos negócios vão perder. Sob o plano de impostos Donald Trump, os proprietários de negócios não podem mais deduzir o custo de fornecer estacionamento de funcionários, passes de transporte público e reembolsos de viagens de bicicleta.

Determinar o impacto que os cortes de impostos Trump terão em seu negócio

Overtodo, você pode esperar que o impacto do plano de impostos Trump em seu pequeno negócio seja um saco misto. Isso é especialmente verdade para uma revisão como esta, que reescreve completamente muitos aspectos do código fiscal. Você provavelmente acabará por descobrir que algumas coisas que podem beneficiar directamente o seu pequeno negócio, especialmente se for uma entidade de passagem, e que outras peças, como deduções que está habituado a fazer, desapareceram.

A coisa mais importante a fazer para se manter informado sobre como o plano fiscal do Trump irá afectar o seu negócio é falar com o seu contabilista ou contabilista. Mantendo abertas essas linhas de comunicação com a sua equipa de impostos irá ajudá-lo a descobrir quais os novos créditos e deduções que pode tirar proveito deste ano, e nos anos vindouros.