Streamlined Foreign Offshore Procedures

IRS Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP)

Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) El Streamlined Foreign Offshore Procedures es el programa de cumplimiento offshore del IRS para residentes no estadounidenses – como expatriados y estadounidenses accidentales.

El propósito del programa es hacer que los residentes extranjeros cumplan con la declaración de cuentas, activos, inversiones e ingresos en el extranjero. Durante los últimos años, el Servicio de Impuestos Internos ha estado adoptando un enfoque agresivo para el cumplimiento de las cuentas extranjeras. Cuando una persona tiene cuentas en el extranjero no declaradas, puede quedar sujeta a varias sanciones del IRS en el extranjero, como las sanciones FBAR.

Pero, al someterse a los procedimientos simplificados de cuentas en el extranjero, los no residentes y los expatriados pueden evitar todas las Sanciones Diversas en el Extranjero del Título 26.

Nuestro equipo fiscal y legal maneja con éxito las presentaciones simplificadas (Streamlined Domestic y Streamlined Foreign) para clientes ubicados en todo el mundo.

Beneficios de los Procedimientos Extranjeros Simplificados

Los Procedimientos Extranjeros Simplificados ofrecen a los contribuyentes una exención completa de sanciones. Los contribuyentes estadounidenses que califican como residentes extranjeros pueden beneficiarse en gran medida de los Procedimientos Extranjeros Simplificados (Streamlined Foreign Offshore Procedures).

Permite a los expatriados y a los no residentes entrar en el cumplimiento de los impuestos del IRS, sin preocuparse de las sanciones en el extranjero. A diferencia de los procedimientos nacionales, en el marco del SFOP se renuncian a todas las sanciones offshore del IRS. Además, una vez que el solicitante aplica la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero y los Créditos Fiscales en el Extranjero (si son aplicables) a cualquier obligación fiscal potencial, muchos clientes terminan sin obligación fiscal Y sin sanciones.

Elegibilidad para el Offshore Extranjero Racionalizado

Los procedimientos extranjeros racionalizados vienen con su propio conjunto de requisitos y procedimientos de presentación. En general, el proceso de presentación es más fácil para el extranjero racionalizado que para el nacional racionalizado.

¿Por qué?

Porque una persona puede presentar declaraciones de impuestos originales y no hay cálculo de multas.

A. Cumplir con el requisito de no residencia aplicable

Hay dos pruebas diferentes a considerar, dependiendo del estatus del residente extranjero.

Ciudadanos estadounidenses y titulares de la tarjeta verde (residente legal permanente)

Cuando un solicitante de la SFOP es ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde.UU. o titular de una tarjeta verde, debe cumplir la regla de los 330 días para poder ser considerado residente extranjero.

Según lo dispuesto por el IRS:

«Los ciudadanos estadounidenses individuales o los residentes permanentes legales de los EE.Los ciudadanos estadounidenses o los residentes permanentes legales, o las herencias de ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes legales, cumplen el requisito de no residencia aplicable si, en uno o más de los tres años más recientes para los que ha pasado la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos de Estados Unidos (o la fecha de vencimiento prorrogada debidamente solicitada), el individuo no tenía un domicilio en Estados Unidos y el individuo estuvo físicamente fuera de Estados Unidos durante al menos 330 días completos. «

De acuerdo con la sección 911 del IRC y sus reglamentos, que se aplican a efectos de estos procedimientos, ni la presencia temporal del individuo en los Estados Unidos ni el mantenimiento de una vivienda en los Estados Unidos por parte de un individuo significan necesariamente que la morada del individuo esté en los Estados Unidos.

Los ciudadanos no estadounidenses y los residentes permanentes legales

Las personas no estadounidenses tienen diferentes requisitos de «residencia» según la SFOP. Aunque no tienen que cumplir con la prueba de los 330 días, tienen un requisito diferente.

La persona no estadounidense debe demostrar que en uno de los tres (3) años aplicables, no cumplió con la Prueba de Presencia Sustancial, bajo la sección 7701(b)(3) del IRC.

Según lo dispuesto por el IRS:

Ejemplo 3: La Sra. X no es ciudadana estadounidense ni residente legal permanente, nació en Francia y residió en este país hasta el 1 de mayo de 2012, cuando su empleador la trasladó a Estados Unidos.

La Sra. X estuvo físicamente presente en los Estados Unidos durante más de 183 días tanto en 2012 como en 2013. Los 3 años más recientes en los que la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos estadounidense de la Sra. X (o la fecha de vencimiento prorrogada debidamente solicitada) ha pasado son 2013, 2012 y 2011.

Si bien la Sra. X cumplió la prueba de presencia sustancial para 2012 y 2013, no cumplió la prueba de presencia sustancial para 2011. La Sra. X cumple el requisito de no residencia aplicable a las personas que no son ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes legales.

B. Conducta no voluntaria

La comparación entre voluntaria y no voluntaria es compleja.Para poder acogerse a los procedimientos simplificados de extranjería, el solicitante debe calificarse como no voluntaria, utilizando un enfoque de totalidad de las circunstancias.

Cómo someterse a los procedimientos simplificados en el extranjero

Las instrucciones relativas a los procedimientos simplificados en el extranjero, tal y como las proporciona el IRS, son muy densas.

Queremos desglosarlo para usted en trozos del tamaño de un bocado:

3 años de declaraciones de impuestos

Para poder acogerse al programa, una persona debe presentar tres (3) declaraciones de impuestos debidamente modificadas u originales. Incluso con este relativo mi sencillo requisito, hay un poco de matiz para los declarantes del año en curso

Por ejemplo, digamos que alguien ya presentó su declaración de impuestos de 2019, en abril de 2020.

A finales de 2020 (las declaraciones de impuestos de 2019 se presentan en 2020), la persona se da cuenta de que no cumplió con los requisitos extranjeros.

-La declaración de la renta de 2020 (que no está disponible hasta 2021) no se puede presentar todavía, por lo que el contribuyente modifica los ejercicios fiscales de 2017, 2018 y 2019.

-Si por el contrario, digamos que el contribuyente no se da cuenta de que no cumple con los requisitos hasta principios de 2021.

-La declaración de la renta de 2020 está a punto de vencer. Por lo tanto, la persona puede ser capaz de presentar y la declaración de impuestos original de 2020, junto con una declaración enmendada de 2018 en 2019.

*Hay varias complejidades que involucran la voluntariedad y el tiempo, y puede considerar hablar con un especialista en abogados de divulgación racionalizada antes de hacer cualquier representación al determinar su estrategia.

Devoluciones de información internacional

Además de presentar declaraciones de impuestos. una persona también puede tener que presentar declaraciones de información internacional para el período de cumplimiento de tres años.

Algunas de las declaraciones informativas internacionales más comunes incluyenLos formularios:

• 3520
• 3520-A
• 5471
• 8621
• 8865

6 años de presentación del FBAR

El FBAR se denomina técnicamente formulario FinCEN 114. El formulario ha existido durante casi 50 años – no es nuevo.

FATCA es un requisito separado que sólo entró en existencia para los declarantes individuales en 2011. Los formularios son similares, pero diferentes – y no se excluyen mutuamente.

El IRS requiere que usted presente electrónicamente seis (6) años de FBAR de acuerdo con los requisitos de los procedimientos racionalizados de offshore doméstico.

Se renuncia a la penalidad de Offshore Miscelánea del Título 26

No hay ninguna penalidad de FBAR, FATCA u otra declaración de información internacional si usted presenta con éxito bajo los procedimientos racionalizados de Offshore extranjero.

¿Existe alguna vez una penalidad por el Procedimiento Racionalizado en el Extranjero?

Si el IRS determina que su aplicación subyacente fue fraudulenta y que usted fue realmente intencional, usted es un juego justo para las multas y sanciones adicionales e incluso un proceso penal como sucedió recientemente a un CPA – que fue acusado.

*Debe tenerse en cuenta que si el agente determina que hubo inexactitudes en la presentación subyacente en el agente tiene la autoridad para resolver esas inexactitudes, como si la cantidad de impuestos era inexacta.

¿Cuáles son los honorarios para la contratación de un abogado offshore extranjero racionalizado?

Aprenda por qué los experimentados abogados de divulgación offshore racionalizada siempre cobran una tarifa plana para la representación fiscal y legal – y evitan el uso de las cartas Kovel.

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