Los royalties son pagos a los propietarios de bienes por el uso de los mismos. Los cánones a menudo se refieren a los pagos por el derecho a utilizar la propiedad intelectual (PI), como los derechos de autor, las patentes y las marcas comerciales.
Siga leyendo para saber más sobre por qué existen los cánones, cómo afectan a sus impuestos y ejemplos de ellos en el mundo real.
¿Qué son los cánones?
Los royalties son pagos que compran el derecho a utilizar la propiedad de otra persona. Las regalías se derivan de la concesión de licencias, que es el proceso de dar u obtener permiso para tener, producir o utilizar algo que otra persona ha creado o posee.
En otras palabras, cuando se mantiene la propiedad de la propiedad y se obtienen regalías de alguien por el uso de esa propiedad, eso es concesión de licencias. Licenciar la propiedad intelectual de su negocio y obtener regalías de estas licencias es una forma común de aumentar los ingresos de su negocio.
Las regalías aparecen en muchas industrias diferentes, pero sirven un propósito similar en todos los usos. Estos royalties se conceden por acuerdo, y permiten a otros utilizar la propiedad, dando al propietario el beneficio de un ingreso por este uso. Los royalties también protegen al comprador de las reclamaciones del propietario por uso indebido.
Cómo funcionan los royalties
Los cánones y los importes de pago de los royalties pueden establecerse de diversas maneras. Por ejemplo, en una situación de franquicia, los cánones pueden establecerse como un porcentaje fijo o variable de las ventas brutas. En muchos casos, existe un canon mínimo. Algunas formas comunes de pago de cánones son:
- Los cánones por productos específicos (como un libro, una pieza musical, un producto patentado o un concierto) se basan generalmente en el número de unidades vendidas.
- Los cánones por petróleo, gas y propiedades minerales pueden basarse en los ingresos o en unidades, como barriles de petróleo o toneladas de carbón.
Un porcentaje variable se utiliza a menudo para la PI de nueva creación. En este caso, el porcentaje del canon puede ser pequeño al principio, ya que las ventas son bajas. Luego, a medida que las ventas aumentan, el porcentaje de regalías podría aumentar hasta una cantidad máxima.
Algunas regalías se pagan por las licencias públicas. La Oficina de Derechos de Autor recauda los derechos de autor de:
- Los operadores de cable que retransmiten emisiones de televisión y radio
- Los transportistas por satélite que retransmiten señales de red y no de red
- Los importadores o fabricantes que distribuyen productos de grabación de audio digital
Contratos de derechos de autor
Cada tipo de pago de derechos de autor tiene ventajas e inconvenientes para cada parte. El dueño de la propiedad negociará los detalles de los pagos de regalías con los compradores potenciales al crear un contrato.
Aunque los contratos de regalías difieren según el tipo de regalías, hay algunas características comunes en los contratos de regalías.
El contrato incluirá una descripción detallada de la materia (la propiedad) y de quién es su dueño. Por ejemplo, si usted está vendiendo el derecho de uso de un grupo de sus imágenes a una empresa de imágenes en línea como Getty Images, usted describiría sus imágenes en detalle (tal vez con un listado), y luego las siguientes referencias a las fotos podrían simplemente llamarlas «las Imágenes.»
El contrato detallará el alcance y los límites del uso de la propiedad. Por ejemplo, podría permitir a alguien un solo uso, o podría permitir el uso perpetuo de sus imágenes.
Los pagos (los derechos de autor propiamente dichos) también se incluirán en el contrato. La sección que cubre los pagos debe incluir cuándo se van a realizar los pagos, cómo se determina la cantidad de pagos y cómo se van a mantener los registros. A veces se realiza un pago por adelantado.
El contrato también podría establecer un acuerdo de «ganancia» que basa los pagos de derechos en el rendimiento de la propiedad que se licencia. En un contrato de autor, por ejemplo, suele haber un anticipo. Cuando la parte de los derechos del autor procedente de las ventas de libros supere el importe del anticipo, el autor empezará a recibir pagos de derechos adicionales.
Al igual que otros contratos comerciales legales, los contratos de licencias y derechos pueden variar en función de las leyes estatales. Consulte con un abogado que ejerza en su estado para obtener más detalles.
Impuestos
Al igual que otras formas de pago en un negocio, los royalties son ingresos imponibles y también un gasto empresarial.
Si usted recibe regalías de alguien por el uso de su propiedad, usted debe reclamar estos pagos como ingresos del negocio, por lo general en el Anexo E (Formulario 1040 o Formulario 1040-SR). Las regalías de los derechos de autor, patentes y petróleo, gas y propiedades minerales son gravables como ingresos ordinarios. En general, cualquier regalía que reciba se considera como ingreso en el año en que la recibe.
Si está pagando regalías o derechos de licencia, estos pagos son gastos comerciales legítimos. Si los pagos son por la compra de una propiedad, la propiedad se convierte en un activo en el balance de su negocio, y los pagos podrían necesitar ser amortizados. Si usted paga más de 10 dólares en regalías en un año, debe dar al beneficiario un formulario 1099-MISC para mostrar el total de sus pagos para el año.
La cuestión de cómo se ingresa este gasto en su declaración de impuestos de negocios depende de los detalles de su situación. Antes de intentar incluir cualquiera de estos royalties o derechos de licencia como gastos, consulte con su profesional de impuestos.
Tipos de royalties
En la música, los royalties se pagan a los propietarios de la música con derechos de autor. Se denominan derechos de ejecución. Puedes pagar estos derechos si quieres reproducir una canción en tu emisora de radio o utilizar la canción en tu película.
Un músico puede registrar una marca o un derecho de autor en una organización privada de derechos de ejecución (PRO) como ASCAP o BMI. La PRO asume la responsabilidad de recaudar los derechos de autor y luego los distribuye al propietario.
Los derechos de autor pueden pagarse por el uso de imágenes, como cuando se quiere añadir fotografía de archivo a la página web. Otro tipo de canon es el de los libros, que las editoriales pagan a los autores por cada libro que venden.
Si alguien quiere fabricar o utilizar un producto patentado, como un nuevo invento, tendrá que pagar un canon a la persona propietaria de la patente.
En los negocios franquiciados, como las tiendas de conveniencia 7-Eleven, el franquiciado paga derechos de franquicia a la empresa principal por el uso del nombre y otros activos.
También se pueden pagar regalías en el contexto de los derechos para tomar minerales de la propiedad de otra persona. A menudo se denominan derechos minerales, en lugar de cánones, pero funcionan de la misma manera. Por ejemplo, los productores de petróleo y gas en Estados Unidos pagan un canon del 12,5% del valor de la producción para las operaciones en tierra.