La previsión de tesorería es el proceso de obtener una estimación o previsión de la situación financiera futura de una empresa y es un componente de planificación fundamental de la gestión financiera de una empresa. Puede parecer obvio, pero el principal resultado o producto de un proceso de previsión de tesorería es una previsión de tesorería. Una previsión de tesorería es una proyección de la situación financiera futura de una organización basada en los pagos y cobros previstos. El proceso de obtención de una previsión de tesorería se denomina previsión de tesorería.

Objetivos de la previsión de tesorería

El objetivo principal de una previsión de tesorería es ayudar a gestionar la liquidez dentro de una organización y asegurar que la empresa tiene el efectivo necesario para cumplir con sus obligaciones y evitar problemas de financiación, esencialmente una mejor gestión del capital circulante. Por debajo del objetivo de alto nivel de la gestión de la liquidez, a menudo hay una serie de razones por las que las empresas establecen un proceso de previsión del flujo de caja, entre las que se incluyen:

– Previsión del pacto y visibilidad de los informes semestrales/anuales.
– Reducción de intereses y de la deuda.
– Planificación de la liquidez a corto plazo.
– Planificación a largo plazo/propósitos presupuestarios (por ejemplo, plan de 3 años)

Métodos de previsión de la tesorería

Existen esencialmente dos tipos principales de métodos de previsión de la tesorería: directos o indirectos. La previsión directa de tesorería es un método de previsión de los flujos de caja y de los saldos con fines de gestión de la liquidez a corto plazo, normalmente de menos de 90 días de duración. Las previsiones de tesorería directas suelen incluir, aunque no siempre, flujos de caja basados en el sistema para que la previsión de tesorería sea lo más cercana posible al tiempo real.

La previsión de tesorería indirecta suele ser a más largo plazo y se basa en varios métodos indirectos para elaborar una previsión de tesorería, como el uso de balances y cuentas de resultados proyectados.

La siguiente tabla resume las principales diferencias entre la previsión de tesorería directa e indirecta:

Gestión de un proceso de previsión de tesorería

En las empresas más grandes, la gestión de un proceso de previsión de tesorería está controlada por el equipo de tesorería o finanzas de la oficina central. El trabajo a realizar en términos de ensamblar una posición de previsión generalmente implica la obtención de datos tanto de sistemas como de personas. Cuanto más compleja sea una organización, más sistemas contribuirán al proceso, por lo que es fundamental tener las fuentes de datos de tesorería mapeadas y claramente definidas.

Aunque los sistemas son importantes, será la aceptación y el compromiso de las personas lo que determinará el éxito de un proceso de previsión de tesorería. Involucrar a las personas que serán responsables y asegurar su aceptación es un factor clave para el éxito, especialmente para la previsión directa del flujo de caja.

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