Formulario 3520 & Impuesto sobre donaciones extranjeras: Cuando se trata de regalos de personas extranjeras, es importante distinguir entre el impuesto y las normas de información. El formulario 3520 se utiliza para informar del valor de un regalo recibido de una persona extranjera. Más concretamente, cuando una persona estadounidense recibe un regalo de una persona extranjera (o varias transacciones de la misma persona, en el mismo año fiscal, también conocido como «valor agregado»), la persona estadounidense informa del valor del regalo anual cuando supera el umbral requerido para informar.
En cuanto a la fiscalidad de los regalos extranjeros, la regla general es que los regalos de personas extranjeras no se gravan.
Una excepción clave es cuando una persona extranjera (extranjero no residente o «NRA») regala bienes inmuebles de EE.UU.
El formulario 3520 no es un formulario del impuesto sobre la renta
No existe un impuesto específico sobre las donaciones al recibir un regalo de una persona extranjera.
En otras palabras, si una persona estadounidense recibe un regalo de una persona extranjera, esa transacción específica no está sujeta a impuestos.
En cambio, la persona estadounidense debe informar del regalo (cuando se alcanza el umbral) en el formulario 3520 del IRS. ¿Por qué el regalo no está sujeto a impuestos? La razón por la que el regalo no está sujeto a impuestos para la persona estadounidense.La razón por la que el regalo no está sujeto a impuestos para la persona extranjera que hace el regalo, es porque el extranjero no residente (NRA) no está obligado a cumplir con las reglas del impuesto sobre donaciones del IRS (en ausencia de regalos de USRPI). Sin embargo, el IRS quiere saber acerca de los regalos extranjeros recibidos por la persona de EE.UU. cuando se cumple el umbral para la presentación de informes. *Si el regalo genera ingresos (como rentas de alquiler, intereses, dividendos y/o ganancias de capital) entonces los ingresos generados por el regalo están sujetos a impuestos, y esos ingresos se incluirían en la declaración de impuestos de la persona estadounidense.
¿Donación extranjera no declarada?
Cuando una persona cumple con el umbral para presentar una donación pero no lo hace, puede estar sujeta a multas y sanciones. Si una persona recibe una Notificación CP15, está bajo estrictos requisitos de tiempo para responder – y el tiempo es esencial para presentar una respuesta oportuna.