Cómo afecta el plan de impuestos de Trump a su pequeña empresa

La Ley de recortes de impuestos y empleos, que entró en vigor el 1 de enero de 2018, probablemente tuvo un profundo impacto en su negocio y en los impuestos de su empresa. Y si tienes preguntas sobre las exenciones fiscales de Trump para las pequeñas empresas, estamos aquí para ayudarte. El código tributario del IRS es complicado de por sí. Ahora, con todos los cambios del código tributario aprobados en la ley, ¿cómo afectará el plan de reforma tributaria a las pequeñas empresas?

El código tributario actualizado pone en marcha nuevas deducciones y créditos que afectan a la obligación tributaria de cada pequeña empresa de manera diferente. Si todavía está tratando de averiguar cómo el plan de impuestos de Donald Trump afectará a sus pequeñas empresas en esta temporada de impuestos, este desglose le ayudará.

¿Qué es la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos?

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos fue una legislación aprobada en diciembre de 2017 que dio al código de impuestos de Estados Unidos su mayor revisión en más de 30 años. Entre otras cosas, la legislación casi duplicó la deducción estándar, puso nuevas limitaciones a las deducciones detalladas, redujo la tasa del impuesto sobre la renta e hizo reformas a varias otras disposiciones clave.

En general, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos tenía como objetivo simplificar el sistema tributario. Uno de los mayores efectos de la legislación fue la reducción de la cantidad de impuestos sobre la renta que tienen que pagar las grandes empresas estadounidenses. Pero, ¿cómo afectó a las pequeñas empresas? Echemos un vistazo más de cerca.

Cómo beneficia el plan fiscal de Trump a las pequeñas empresas

El impacto que la Ley de recortes de impuestos y empleos tiene en su negocio depende de cómo esté estructurado su negocio. Algunas entidades serán elegibles para las nuevas deducciones y créditos, mientras que otras no. También hay que tener en cuenta que mientras algunos de estos cambios se han instituido a perpetuidad, mientras que otros expiran ya en 2019, y otros duran hasta 2025.

Así es como el plan fiscal de Trump puede beneficiar a su negocio.

Así que primero restablezcamos las diferentes categorías de entidades empresariales en el centro del plan fiscal de Trump:

Disminución de la tasa del impuesto de sociedades para las C-Corps

En virtud de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, las C-Corps tributan a una tasa plana del 21%-un recorte del rango anterior del 15%-39.¿Cómo afecta a las pequeñas empresas un cambio en el tipo impositivo de las sociedades, especialmente si esta rebaja fiscal se aplica específicamente a las sociedades anónimas? La mayoría de las pequeñas empresas estadounidenses son entidades de paso, como las LLC o las S-corps. Por lo tanto, este cambio afecta principalmente a las empresas de la lista Fortune 500 y no a las pequeñas empresas.

Deducción de las empresas canalizadoras

Las pequeñas empresas no estructuradas como C-corps podrían verse afectadas por la deducción de las empresas canalizadoras. La principal diferencia que distingue a una entidad de paso de una C-corp es cómo se maneja la tributación (por lo tanto, por qué estamos hablando de ello). Así, en lugar de pagar los impuestos sobre la renta como una entidad totalmente separada, la entidad canalizadora pasa los beneficios y las pérdidas al propietario. El propietario de la empresa lo declara como ingresos personales. De esa manera, como lo ve el gobierno, las finanzas del propietario y el negocio están bastante entrelazadas.

La cosa más grande absoluta que necesitas saber es que bajo el plan de impuestos de Trump, las pequeñas empresas que están declarando como pass-throughs pueden tomar una deducción de ingresos comerciales del 20%.

Para calificar para esta deducción del 20% en 2019, los propietarios de negocios deben tener un ingreso imponible de menos de $ 160,700 si son solteros o $ 321,400 si están casados y declaran conjuntamente. Por lo tanto, si su negocio está estructurado como propietario único, sociedad, LLC o S-corp, podría calificar para esta deducción de paso del 20%.

La deducción no reduce su ingreso bruto ajustado, y no está obligado a detallar en sus impuestos para tomarla. Si cumple con los requisitos, la deducción del 20% se aplicará a lo que sea más bajo: sus ingresos empresariales cualificados (los ingresos ordinarios de la empresa), o sus ingresos imponibles menos las ganancias de capital.

Una forma mucho más sencilla de decirlo: Si usted es propietario de una entidad canalizadora, ahora podrá recortar el 20% de sus ganancias antes de pagar impuestos por ello. Pero siempre hay una trampa, ¿no?

Desgraciadamente, hay uno grande aquí. Si su empresa canalizadora genera ingresos a través de los servicios profesionales de una persona -piense en médicos, abogados, contables y consultores, por ejemplo-, no tiene derecho a la deducción. Sin embargo, si eres un propietario único que opera fuera del campo de los servicios profesionales (por ejemplo, vendes bienes), serías elegible para tomar la deducción.

Mayores amortizaciones para los grandes gastos

Una disposición del plan fiscal de Trump permite a las empresas amortizar una mayor parte de las grandes compras de equipos por adelantado, en lugar de depreciarlos durante varios años.

Estos cambios son parte de una herramienta de ahorro de impuestos llamada depreciación extra. Básicamente, cuando su empresa compra una nueva pieza de equipo, normalmente puede amortizarla poco a poco cada temporada de impuestos. Se trata de una nueva deducción fiscal que le permite deducir el coste total de la compra de ese equipo durante el año en que lo compró. De este modo, puedes repartir el coste de un activo que compras y utilizas para tu negocio a lo largo de varios años (como un coche) hasta que recuperes el coste del activo o dejes de utilizarlo.

La depreciación de bonificación solía cubrir sólo las compras de equipos nuevos, pero con el plan fiscal de Trump, cubrirá todos los equipos que aún estén en uso. Anteriormente, las empresas sólo podían deducir hasta 500.000 dólares en compras de equipos. Con el plan fiscal de Trump, los empresarios podrán deducir hasta 1 millón de dólares en compras de equipos.

¿Cómo afectan estas nuevas deducciones por equipos del plan fiscal de Donald Trump a tu pequeña empresa? Con el nuevo plan fiscal, puedes deducir el 100% del coste de un activo en el año en que lo compras, mientras que antes solo podías llevarte el 50% del valor.

Además de aumentar el porcentaje del valor que puede deducir, la nueva ley le permite tomar la deducción a lo largo de cinco años, mientras que antes sólo era elegible en el año en que el activo fue puesto en servicio. La deducción también se ha ampliado para incluir los equipos usados o antiguos: cualquier cosa tan grande como un edificio o tan pequeña como un ordenador. Esta deducción también se ha ampliado para incluir mejoras en los edificios, como un nuevo sistema de climatización o alarmas contra incendios.

Así que, si has comprado un equipo nuevo, un vehículo nuevo o has adquirido algún inmueble nuevo desde septiembre de 2017, este elemento del plan fiscal de Donald Trump beneficia a tu pequeña empresa. Podrás desgravar el 100% del coste de eso este año.

Derribado el Impuesto Mínimo Alternativo de las Empresas

El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) es una herramienta fiscal diseñada para asegurarse de que las grandes corporaciones no tomen demasiadas deducciones y eviten pagar impuestos. El plan fiscal de Donald Trump derogó el AMT corporativo, lo que ayuda a garantizar que las empresas puedan cosechar los beneficios de los nuevos recortes de impuestos.

Esencialmente, el AMT es una forma separada de calcular su obligación tributaria. Cada empresa está obligada a calcular su carga fiscal de dos maneras: la forma normal para el impuesto de sociedades y con el AMT. La mayoría de los programas informáticos de impuestos realizarán automáticamente estos dos cálculos por usted. Una vez que esos dos cálculos se hacen, la empresa debe pagar la que sea la mayor de las dos cargas fiscales.

Descubrir el AMT es bastante complejo, pero lo único que realmente necesita saber es que ya no tiene que calcularlo en absoluto. Ya no hay un AMT que calcular para las pequeñas empresas. Así que, si sientes que estás encontrando deducciones y exenciones que facilitan la carga fiscal de tu negocio, súbete a la ola: ¡no hay cálculo alternativo que te frene!

Actualización de los métodos contables

El plan fiscal de Donald Trump permite que más empresas se acojan al método contable de caja, en lugar del método de devengo. Con el método de contabilidad de caja, los ingresos se registran tan pronto como se recibe el efectivo de los clientes, y los gastos se registran tan pronto como se pagan a los proveedores y empleados. Esto es diferente del método del devengo, en el que los ingresos se registran cuando se ganan y los gastos sólo se registran cuando se consumen.

La diferencia de tiempo es la parte importante. Con el método del devengo, los empresarios podrían quedarse atrapados esperando a vender el inventario para deducir su coste, en lugar de poder deducirlo cuando hacen la compra.

En general, las empresas manufactureras están obligadas a utilizar el método del devengo, pero el nuevo plan fiscal eleva el umbral de ingresos anuales de 5 a 25 millones de dólares, aumentando drásticamente el número de empresas que pueden acogerse a una exención de esa norma.

Eso es un gran beneficio para cualquier empresa manufacturera y para cualquier pequeña empresa que se ocupe del inventario. Y aquí está la razón: La contabilidad por el principio de devengo requiere que los ingresos y los gastos se registren cuando se deben, en lugar de cuando se pagan o se reciben. Puede ser costoso calcular el valor del inventario, especialmente para las pequeñas empresas que operan en mercados volátiles donde los precios siempre fluctúan.

¿Qué se desprende de esto? Muchas más pequeñas empresas podrán ahora deducir las existencias cuando las paguen, en lugar de tener que esperar a que se vendan.

Crédito por licencia familiar

El plan fiscal de Donald Trump también creó un crédito para los salarios pagados por licencia familiar o médica. La intención de este crédito fiscal es animar a los empleadores a pagar cuando sus empleados necesitan una licencia, un beneficio adicional que puede ser duro para las pequeñas empresas. Dependiendo del importe de los salarios pagados, el crédito fiscal puede oscilar entre el 12,5% y el 25%.

Para obtener el crédito fiscal, debe tener una política escrita de licencia familiar pagada y conceder a sus empleados al menos dos semanas de PTO. Tenga en cuenta que este crédito fiscal expira después de 2019.

Cómo el plan de impuestos de Trump afecta negativamente a las pequeñas empresas

Aunque el plan de impuestos de Trump trae varios créditos nuevos y mayores deducciones, la Ley de Recortes y Empleos de Impuestos también elimina algunos beneficios y herramientas fiscales que los propietarios de pequeñas empresas solían aprovechar en todos los sectores.

Con eso en mente, es importante recordar que cada industria se verá afectada por los cambios del código de impuestos de Trump de manera diferente. Algunos de estos cambios fiscales podrían afectar a su pequeña empresa aumentando su carga fiscal. Aquí hay una lista de todos los cambios que podrían impactar negativamente en su negocio.

Deducción de intereses de negocios

La deducción de intereses de negocios era una parte importante del código tributario anterior que ayudaba a los propietarios de negocios que tomaban préstamos de pequeñas empresas para cubrir los costos operativos relevantes. Los intereses de esos préstamos empresariales serían deducibles como un gasto empresarial ordinario.

Con el plan fiscal de Donald Trump, la deducción de los intereses empresariales se reduce al 30%. Eso está muy lejos de lo que había antes, cuando la deducción de intereses empresariales no estaba restringida en absoluto. Esto impacta en la forma en que las pequeñas empresas declaran impuestos porque ahora sólo pueden deducir un gasto de intereses de hasta el 30% del EBITDA (ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización) de su negocio.

Aunque esto afecta sobre todo a las empresas con beneficios imponibles, como las C-corps, las pequeñas empresas que tienen mucha deuda en sus libros deben ser especialmente conscientes de este cambio. Pero no todo son malas noticias: si su pequeña empresa tiene una media anual de ingresos brutos de 25 millones de dólares o menos en los últimos tres años, su negocio está exento de esta norma.

Sección 199 Loophole de fabricación

El nuevo plan de impuestos de Trump se deshizo de una deducción que era comúnmente reclamada por las empresas de fabricación, llamada la deducción de la Sección 199.

La Sección 199 permitía a los propietarios de negocios tomar una deducción del 3% sobre los ingresos de las actividades de producción calificadas, con la intención de incentivar la fabricación nacional en los EE.UU. Esta fue una de las mayores lagunas citadas por los críticos del antiguo código tributario, ya que los fabricantes se aprovechaban del sistema.

Ya no pueden reclamar este beneficio porque fue derogado.

Deducción por Gastos de Entretenimiento

Antes de la Ley de Recortes de Impuestos y Trabajo, los dueños de negocios podían deducir hasta el 50% de los gastos que habían pagado por entretenimiento relacionado con el negocio. Ya no: El nuevo plan fiscal elimina las deducciones por gastos de representación, con algunas excepciones. La compra de comida para un cliente en un evento puede seguir siendo deducible (el coste de la comida, no el del evento).

Desgraciadamente, eso significa que muchos empresarios van a tener que empezar a pagar impuestos por cosas como palcos y cenas con clientes. O dejarlas fuera de sus planes de negocio por completo.

Deducción por proporcionar comidas a los empleados

Otro beneficio para los empleados que solía ser deducible eran las comidas de los empleados. Ahora, si das de comer a tu personal en las instalaciones de la empresa, esa comida que antes era deducible al 100% con la antigua ley fiscal, ahora sólo es deducible al 50%. Para 2025, no será deducible en absoluto.

Deducción por gastos de transporte

Esta es bastante directa-y una que muchos propietarios de pequeñas empresas van a echar de menos. Bajo el plan de impuestos de Donald Trump, los propietarios de negocios ya no pueden deducir el costo de proporcionar estacionamiento a los empleados, pases de transporte público y reembolsos de viajes en bicicleta.

Determinar el impacto que los recortes de impuestos de Trump tendrán en su negocio

En general, puede esperar que el impacto del plan de impuestos de Trump en su pequeña empresa sea una bolsa mixta. Eso es especialmente cierto para una revisión como esta, que reescribe completamente muchos aspectos del código tributario. Probablemente terminará encontrando que algunas cosas que pueden beneficiar a su pequeña empresa directamente, especialmente si usted es una entidad de paso, y que otras piezas, como las deducciones que está acostumbrado a tomar, han desaparecido.

Lo más importante que debe hacer para mantenerse informado sobre cómo el plan de impuestos de Trump afectará a su negocio es hablar con su contador o contadora. Mantener abiertas esas líneas de comunicación con su equipo de impuestos le ayudará a averiguar qué nuevos créditos y deducciones puede aprovechar este año, y en los años venideros.