Si usted no puede pagar sus impuestos, el IRS puede haberle puesto en estado actualmente no cobrable (el IRS llama a esto «CNC» o «Estado 53»). Lo que esto significa es que usted no puede pagar ahora, pero puede ser capaz de pagar más tarde.
La pregunta para la mayoría de los que obtienen este estado es: ¿cuándo comenzará el IRS a pedirme que empiece a pagar de nuevo? En otras palabras, ¿el CNC dura para siempre?
La respuesta está en cómo el IRS le puso en el CNC.
Los individuos y el CNC por dificultades
Si usted es un contribuyente individual (declarante del 1040), el IRS puede ponerle en el CNC por varias razones:
- Usted proporcionó (es decir. utilizando el formulario 433A o 433F) pruebas para demostrar que sus ingresos y gastos (sus ingresos y gastos básicos de vida según lo permitido por el IRS) es mayor que sus ingresos, o
- El IRS no podía localizar a usted o sus activos y «por defecto» que en CNC debido a poco o ningún potencial de recaudación
Para nuestros propósitos, voy a suponer la situación # 1 arriba – que sus gastos de vida documentados que usted dio el IRS es mayor que sus ingresos. Cuando el IRS finalmente le otorga el estatus de CNC (después de haber proporcionado una amplia documentación de sus ingresos, gastos y activos), se revisará anualmente sobre la base de los ingresos positivos totales o «TPI». El TPI son las cantidades de ingresos brutos que declara en su declaración (no sólo las cantidades que están sujetas a impuestos) que declaró en su declaración O el total de ingresos positivos declarados al IRS bajo su SSN (si no presentó una declaración).
Códigos de cierre de dificultades y su estatus de CNC
El IRS asignará un «código de cierre» de dificultades a su aprobación de CNC que corresponderá a sus gastos anuales que proporcionó al IRS para satisfacer sus costos de vida básicos y permisibles. Estos códigos de cierre están en incrementos de 8.000 dólares comenzando en 20.000 dólares y terminando en 84.000 dólares.
Del Manual de Impuestos Internos (manual del IRS para sus procedimientos operativos) para la CNC:
Por ejemplo, si usted fuera capaz de demostrar $39,000 al año en gastos básicos de vida como lo permiten las normas del IRS, no tiene suficientes ingresos para pagar a sus gastos, y no tiene activos para pagar los impuestos adeudados, el IRS lo pondría en CNC con el código de cierre «27». El TPI tendría que estar por encima de los 44.000 dólares, es decir, ya no tendrías derecho a la CNC hasta que tu TPI esté por encima de los 44.000 dólares. En ese momento, Hacienda podría echarle de la condición de CNC.
Nuevo saldo a pagar y continuación de la condición de CNC
¿Qué pasa si está en la condición de CNC y presenta una declaración de impuestos con un saldo a pagar? Aquí es donde Hacienda tiene una opción: puede sacarte de la CNC o reintegrar el importe a la misma. Los procedimientos del IRS permiten que los contribuyentes permanezcan en la CNC si la han tramitado en los últimos 12 meses. Sin embargo, si el nuevo saldo adeudado aumenta significativamente la cantidad adeudada, el IRS puede volver a preguntar si todavía tiene derecho a la CNC. En la práctica, muchos contribuyentes tienen que recordar al IRS la determinación de la CNC en los últimos 12 meses para permitir que el año actual se incluya en la determinación de la CNC. Los contribuyentes que tienen fuentes evidentes de nuevos ingresos y activos declarables deben esperar a salir de la CNC, ya que el IRS suele revisar el nuevo saldo de la declaración de impuestos adeudado, así como los nuevos Formularios W-2 y 1099 emitidos al contribuyente.
Cuidado con los ingresos del próximo año
Si actualmente se encuentra en la condición de CNC, ¿cuándo le pedirá el IRS que pague de nuevo? La respuesta es: cuando sus ingresos superen los gastos declarados con los que entró en la CNC. La CNC puede durar para siempre si su situación financiera no mejora – y, al finalizar el plazo de prescripción de cobro de 10 años de Hacienda, ésta condonará el saldo adeudado.